更多关于FATCA的事实:第二部分FELICIA SEATON采访

这是访谈的第二部分费利西亚·m·斯顿他从1996年开始在美国执业，并获得以色列律师协会的外国律师执照。她专注于为居住在以色列的美国人和以色列人执行美国所得税和美国遗产规划法律。我们之前谈到了什么是FATCA。我经常收到的一个问题是政府是如何获得所有这些信息的。

银行保密和客户保密到底发生了什么?
费利西亚:为了从法律上规避各国的银行保密法，迄今为止，已有九个国家与美国国税局签署了政府间协议(IGAs)，同意交易账户持有人的信息，还有几个国家就FATCA的实施发表了联合声明。截至2012年11月，美国财政部宣布正在与50个国家谈判IGAs。此外，刑事起诉的威胁也颇有说服力。今年夏天有大量报道称，为美国客户提供服务、但尚未受到刑事调查的100家瑞士银行，愿意与美国国税局达成和解。目前，约有19家瑞士银行和总部设在瑞士的以色列银行卷入了美国国税局的调查或刑事案件。没有机构愿意被起诉，甚至被美国政府调查。他们不希望像瑞银那样支付数百万美元的罚款。银行不再能够保护客户的隐私。我们不能再指望他们这样做了。最近，它甚至向瑞士银行家协会(Swiss Bankers Association)道歉，原因是银行的行为导致刑事起诉和民事调查。

信息共享是迫在眉睫还是在未来才会开始?
费利西亚:今年8月底，美国司法部(Department of Justice)一名官员暗示，在瑞士银行账户有利益的美国人要遵守规定，时间已所剩无几;他们的姓名和账户细节将很快移交给美国。瑞士并不是唯一一个玩“让我们做个交易”游戏的国家。英国与几个国家达成了信息交换协议。以色列是经济合作与发展组织(OECD)的成员国，因此，以色列税务当局官员在今年早些时候的一次会议上宣布，包含账户信息的光盘每月都在交换。

如果我从来没有提交或没有报告所有的事情呢?
费利西亚:老实说，如果你需要清理你的文件，最好咨询税务专业人士——律师和注册会计师——他们专门研究美国所得税合规问题。无论你是否从未申报过或只是申报了部分收入和/或资产，这都是正确的。在第一次也是唯一一次的时候，把事情做对。为将来的存档创建一个准确的模型。自上世纪70年代《银行保密法》(Bank Secrecy Act)以来，美国国税局一直在积极执行报告义务。报告表单是FBAR。这项义务影响到在美国以外的帐户中有“任何利益”的美国人。“任何利益”可以包括一名拥有授权委托书的代理人和一名有权签署文件的人，因此请咨询税务专业人士，以确定您是否需要提交文件，以及您有法律义务在您的FBAR上提交哪些内容。如果这些非美国账户在一年中的某一天累计余额超过10,000美元，则必须提交备案。我听说有些人不相信他们会被抓住，因为政府不是在寻找这个小家伙。

你怎么看?
费利西亚:首先，如果你逃税，你将面临刑事起诉的风险。它是简单的。美国法律规定了判定美国纳税人是否故意逃避申报或逃税的几个标准。如果你故意计划不报税、不报税或不缴税，一旦你知道了自己的法律义务，你就是在故意逃税。这可能会导致非常糟糕的结果。监禁和罚款是刑事起诉的判决。许多客户询问国税局将如何在以色列执行起诉。2013年2月，Leumi银行的一位女发言人在书面上承认，该银行“此前曾声明，我们是美国针对美国客户的税务问题展开调查的国际银行之一”。仅在过去6个月里，就有5人在美国的刑事诉讼中承认逃税罪名，原因是以色列的银行账户没有上报。一劳永逸地把它清理干净，然后把它做好。是时候了。

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